Roglmeier/Sikora/Krug, Anwaltformulare Testamente
- Teil I: Grundlagen der Testamentsgestaltung
  - § 11 Steuerrechtliche Grundlagen
    - A. Erbschaftsteuer
      - III. Steuerpflichtige Vorgänge
        
        1. Allgemeines
        
        2. Erwerb von Todes wegen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 ErbStG)
        
        a) Notwendigkeit einer gesetzlichen Grundlage
        
        b) Erbanfall – Vermächtnis – Pflichtteil
        
        c) Sonderfall: Schenkung auf den Todesfall
        
        d) Werterhöhung von Gesellschaftsanteilen (gesetzlich fingierte Schenkung auf den Todesfall)
        
        e) Gesetzliche Vermächtnisse
        
        f) Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall
        
        g) Vermögensübergang auf eine Stiftung; Erbersatzsteuer von Familienstiftungen
        
        h) Vollziehung einer vom Erblasser angeordneten Auflage
        
        i) Abfindung für den Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche
        
        j) Abfindungen für aufschiebend bedingte, betagte oder befristete Vermächtnisse
        
        k) Abfindungen für die Übertragung der Anwartschaft eines Nacherben
        
        l) Herausgabeanspruch des „Vertragserben“ wegen beeinträchtigender Schenkung
        
        3. Zweckzuwendungen

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§ 13 Stiftungsrechtliche Grundlagen

Baum/Buse/Brandl/Szymczak u.a., 360° AO eKommentar; Beuthien/Gummert/Schöpflin

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