IDW Verlautbarungen

IDW Verlautbarungen
- IDW Praxishinweise
  - IDW Praxishinweis: Empfehlungen für die Ausgestaltung des Risikomanagements zur Geldwäscheprävention in der Wirtschaftsprüferpraxis ( IDW Praxishinweis 2/2012 i.d.F. 2020)
    - Anlage 2: Erscheinungsformen der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
      - 1. Die drei Phasen der Geldwäsche
      - 2. Mögliche Erscheinungsformen der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, die dem Berufsträger im Rahmen der Ausübung seiner Tätigkeiten i.S. des § 2 WPO begegnen können
        
        2.1. Bargeldtransaktionen
        
        2.2. Geldwäsche durch den Einsatz von Scheinfirmen, Scheinrechnungen oder „Strohmännern“
        
        2.3. Geldwäsche durch „back-to-back-loans“, Über-/Unterfakturierung oder vorgetäuschte Warengeschäfte
        
        2.4. Geldwäsche mittels sog. Umsatzsteuer-Karusselle
        
        2.5. Geldwäsche mittels Offshore-Unternehmen
        
        2.6. Geldwäsche mittels Trusts oder Stiftungen
        
        2.7. Geldwäsche mittels „Underground-Banking“ bzw. „Havalla-Banking“
        
        2.8. Geldwäsche mit Immobilien sowie „kick-back-Zahlungen“ im Immobiliengeschäft
        
        2.9. Geldwäsche im Anlage- und Wertpapierbereich
        
        2.10. Geldwäsche mittels Versicherungen
        
        2.11. Geldwäsche durch den Gebrauch des Glücksspielsektors
        
        2.12. Erscheinungsformen der Terrorismusfinanzierung

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