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Roglmeier/Sikora/Krug, Anwaltformulare Testamente
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Teil I: Grundlagen der Testamentsgestaltung
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§ 11 Steuerrechtliche Grundlagen
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A. Erbschaftsteuer
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III. Steuerpflichtige Vorgänge
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2. Erwerb von Todes wegen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 ErbStG)
- a) Notwendigkeit einer gesetzlichen Grundlage
- b) Erbanfall – Vermächtnis – Pflichtteil
- c) Sonderfall: Schenkung auf den Todesfall
- d) Werterhöhung von Gesellschaftsanteilen (gesetzlich fingierte Schenkung auf den Todesfall)
- e) Gesetzliche Vermächtnisse
- f) Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall
- g) Vermögensübergang auf eine Stiftung; Erbersatzsteuer von Familienstiftungen
- h) Vollziehung einer vom Erblasser angeordneten Auflage
- i) Abfindung für den Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche
- j) Abfindungen für aufschiebend bedingte, betagte oder befristete Vermächtnisse
- k) Abfindungen für die Übertragung der Anwartschaft eines Nacherben
- l) Herausgabeanspruch des „Vertragserben“ wegen beeinträchtigender Schenkung
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2. Erwerb von Todes wegen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 ErbStG)
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III. Steuerpflichtige Vorgänge
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A. Erbschaftsteuer
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§ 11 Steuerrechtliche Grundlagen
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Teil I: Grundlagen der Testamentsgestaltung
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