Neu im Steuerberaterhandbuch 2017/2018

Die drei Säulen der Steuerberatung in einem Band:

• Gesamtes Bilanzrecht/Bilanzsteuerrecht
• Gesamtes materielles und formelles Steuerrecht inkl. Steuerstrafrecht, Berufs- und Gebührenrecht
• Gesamte vereinbare Tätigkeiten und sonstige Beratungsthemen

• BilRUG, AReG, CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz
• Investmentsteuerreformgesetz 2018
• Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens
• Erbschaftsteuerreform 2016

Für alle Aspekte der Betriebsaufspaltung

• Umfassende Darstellung der zivilrechtlichen Grundlagen und der bilanziellen Auswirkungen von Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
• Praxisnahe Berücksichtigung und Erläuterung des Kontexts zum Erbschaftsteuergesetz, zum Arbeitsrecht und haftungsrechtlichen Themen
• Detaillierte Analyse grenzüberschreitender Fallgestaltungen

 
Dehmer, Betriebsaufspaltung: Zur Neuauflage

Die dritte Auflage wurde völlig neu bearbeitet. Sämtliche aktuelle Standards der Rechtsprechung und der Finanzverwaltung sind dabei berücksichtigt.

• Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
• Umsatzsteuer.

Erläutert werden ferner

• Grunderwerbsteuer
• Erbschaft-/Schenkungsteuer
• Grundsteuer
• Bewertungsgesetz
• Außensteuergesetz
• Verfahrensrecht
• Steuerstrafrecht

sowie in zwei Sonderkapiteln Rechtsformwahl und Übertragungen.

Der Kompakt-Kommentar zur Versicherungsteuer und Feuerschutzsteuer

erläutert das VersStG und das FeuerschStG vollständig und in Abgrenzung zur Umsatzsteuer und liefert klare Begriffsbestimmungen nach Versicherungsrecht und Steuerrecht. Wertvolle Praxishinweise unterstützen den Anwender bei der Umsetzung.

Dieses Werk behandelt speziell und umfassend die ertrag-, umsatz-, erbschaft- und schenkung-, umwandlungs- und außensteuerrechtlichen Facetten nationaler und internationaler vermögensverwaltender Personengesellschaften.
Dem Praktiker werden auf einem von Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Schrifttum noch kaum erschlossenen Gebiet handhabbare Lösungen geboten.

Rechtsstand des Werkes ist der 30.6.2015.

Vorteile auf einen Blick

• praxisorientiertes Handbuch
• nationales und internationales Steuerrecht in einem Band
• mit allen aktuellen steuerlichen Änderungen

Teile I bis III: Einkommensteuer:

Einkünfte und ihrer Zurechnung, Gewinnermittlungszeitraum, Abgrenzung und Voraussetzungen der Gewinnermittlungsarten, Betriebsvermögen, Entnahmen und Einlagen, Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen, Einnahmenüberschussrechnung, Betriebsvermögensvergleich, Gewinnschätzung, Absetzungen und Abschreibungen, Rücklagen und Rechnungsabgrenzungsposten sowie Rückstellungen, einkommensteuerrechtliche Sonderfragen, einkommensteuerliche Vergünstigungen

Teile IV und V: Umsatzsteuer (Besteuerung nach Durchschnittssätzen gem. § 24 UStG), umsatzsteuerliche Regelbesteuerung, Besteuerung der Kleinunternehmer nach § 19 UStG

Teile VII bis IX: Erbschaft- und Schenkungsteuer (zivil- und bewertungsrechtliche Grundlagen, Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Grundbesitzes, Grundlagen der Erbschaftsteuer)

Teil X: Grunderwerbsteuer (Grundlagen und Besonderheiten bei land- und forstwirtschaftlichen Grundstücken)

Teil XI: Kfz-Steuer (Grundlagen und Besonderheiten bei land- und forstwirtschaftlichen Fahrzeugen)

Das neue Handbuch Familiensteuerrecht konzentriert sich ganz auf die in der Praxis relevanten Fragen:

• die Bedeutung des Familienrechts für die steuerliche Beratung und Gestaltung
• Haftungs- und steuerbedingte Vermögensstrukturplanung
• Steuergestaltung wie unter Fremden
• familiäre Entwicklungen als Gefahrenpotential und entsprechende Gegenmittel
• steuerliche Gestaltungsimpulse aus dem Familienrecht
• Eherecht (Güterstände, Unterhaltsrecht, Versorgungsausgleich und Ehevertrag)
• Scheidungsverfahren
• Minderjährige Familienmitglieder
• Abstammungsrecht und Adoption
• Patchworkfamilie
• Eingetragene Lebenspartnerschaft
• Nichteheliche Lebensgemeinschaften
• Vorsorgevollmacht
• Gesellschaftsrecht: Familienpoolgesellschaft, Ehegattengesellschaft und Güterstandsklauseln

Das Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz richtet sich in seinem Anwendungsbereich vorrangig an die Behörden der Zollverwaltung und die denen zur Zusammenarbeit verpflichteten Institutionen, wie den Finanzbehörden, Bundesagentur für Arbeit, Bundesnetzagentur, Sozialträger und -ämter, Bundesamt für Güterverkehr, Arbeitsschutzbehörde, Polizei sowie Staatsanwaltschaften.

Dabei räumt das Gesetz den Zollbehörden weitgehende Befugnisse in der Verfolgung, Ahndung und Bekämpfung von Schwarzarbeit ein, die in der Praxis geeignet sind, Gewerbetreibende und deren Betriebe in rechtliche Auseinandersetzungen zu führen.

In einem Anhang finden sich Verwaltungsanweisungen, wie z.B. der Bußgeldkatalog und ein ABC von Berufsgruppen zur Abgrenzung zwischen abhängiger Beschäftigung und selbständiger Tätigkeit, die dem Praktiker eine schnelle Übersicht verschafft.

Der Herausgeber, Wolfgang Sonnleitner, ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer und mit dem Insolvenzsteuerrecht aus seiner langjährigen Praxis bestens vertraut.

• InvestmentänderungsG
• UnternehmensteuerreformG 2008
• JStG 2008 und 2009
• MitarbeiterkapitalbeteiligungsG
• BilMoG
• Gesetz zur Änderung des Einlagensicherungs- und AnlegerentschädigungsG
• BürgerentlastungsG Krankenversicherung
• ARUG.

Die Autoren sind erfahrene Experten aus Finanzverwaltung, Steuerberatung und Finanzgerichten. Im Zusammenspiel von Herausgeber und Lektorat werden alle Erläuterungen Seite für Seite sorgfältig redigiert. Wurden neue Urteile und Anwendungsschreiben bereits berücksichtigt? Sind alle Urteils- und Fachaufsatzzitate korrekt wiedergegeben? Der hohe Qualitätsstandard zahlt sich aus: Auf den BLÜMICH können Sie sich verlassen!

Wertvolle Hilfen
Die Autoren sind erfahrene Finanzrichter, die u.a. wertvolle Hinweise für Rechtsmittel (Revision!) geben. Besonders hilfreich bei der täglichen Arbeit sind auch die zahlreichen Darstellungen in ABC-Form (Dauerschulden, gemeinnützige Zwecke, Miet- und Pachtzinsen, (nicht)selbständige Tätigkeit, öffentliche Unternehmen, verdeckte Gewinnausschüttungen u. a. mehr).

Zur Neuauflage
Die völlig neubearbeitete 9. Auflage berücksichtigt u.a. folgende Gesetzesänderungen:

• KroatienAnpG
• ZollkodexAnpG
• SteueränderungsG 2015
• BEPS-UmsG, u.a. mit dem neuen § 7a GewStG
• Gesetz zur Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften
• Kurzkommentierung zum Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassung (u.a. mit dem neuen § 7b GewStG)

sowie umfangreiche Rechtsprechung, zahlreiche Verwaltungsanweisungen, einschließlich GewStH 2016, und einschlägige Literatur.

• des gesellschaftsrechtlichen Teils, insbesondere hinsichtlich der Entwicklungen auf europäischer Ebene (Europäische Aktiengesellschaft und Europäische Einpersonen-Gesellschaft)
• der Regelungen im Rahmen der laufenden Besteuerung, insbesondere zu Streubesitzdividenden, zur Zinsschranke und zur Organschaft
• der Empfehlungen im Rahmen der laufenden Besteuerung
• der Erläuterungen zu aperiodischen Geschäftsvorgängen (Gründung, Verkauf, Liquidation, Umwandlungen), insbesondere
• bei Sonderfragen im Zusammenhang mit Verlustvorträgen, Zins- und EBITDA-Vorträgen sowie mit der Thesaurierungsbegünstigung und
• Erweiterung der Hinweise zur steuerlich vorteilhaften Gestaltung von Umstrukturierungen.

Das umfassende Handbuch liefert eine vertiefte Darstellung der Unternehmensbesteuerung nach den neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen.
Der Aufbau des Buches orientiert sich am Lebenszyklus eines Unternehmens: Beleuchtet werden die aus Sicht des Unternehmens sowie Gesellschafter/Anteilseigner der wesentlichen steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit

• Besteuerung der personen- und Kapitalgesellschaften nach der Unternehmensteuerreform
• Unternehmensgründung
• Unternehmensfinanzierung
• Umstrukturierung der unternehmerischen Tätigkeit
• Beteiligung Dritter am Unternehmen einschließlich des ganzen oder teilweisen Unternehmensverkaufs
• unentgeltliche Unternehmensübertragung
• Liquidation und Krise

Konzentration auf das Wesentliche
Im Mittelpunkt der Erläuterungen stehen die praxisrelevanten Fragen der Unternehmensbesteuerung. Die einzelnen Kapitel des Handbuchs sind geprägt von einer thematischen Einführung einerseits sowie einer vertieften steuerlichen Darstellung aktueller Fragen aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung andererseits.

Jährliche Informationssammlung

Das ganze Jahr über sammeln die Autoren aktuelle Ge­set­zes­änderungen, Rechtsprechungsentscheidungen, neue oder geänderte Verwaltungsanweisungen sowie relevante Schrifttumsveröffentlichungen.

Sorgfältige Materialsichtung und -verarbeitung

Die jährliche qualifizierte Sichtung und Gewichtung der wichtigen Veränderungen sowie deren Einarbeitung und kritische Darstellung bringt dem Steuerberater eine erhebliche Zeitersparnis, da er die Unmenge an neuen EStG-Informationen nicht selbst lesen und gewichten muss.

Klare und meinungsprägende Kommentierung

Der ergebnisorientierte Kommentierungsstil des Schmidt mit eigenen begründeten Stellungnahmen zu komplexen Fragestellungen sowie seine hohe Wertschätzung bei der Finanzverwaltung sind weitere entscheidende Vorteile dieses seit 1982 erscheinenden Jahreskommentars.

Einen Schwerpunkt des Werks, und für den Praktiker ein besonders nützliches Werkzeug, stellt das „ABC der verdeckten Gewinnausschüttungen“ (vGA) auf mehr als 110 Seiten dar. Wertvolle Beratungs- und Gestaltungshilfen bietet außerdem das rund 130 Seiten umfassende „Beratungs-ABC“ mit Praxis-Hilfen für die Beratung rund um die Körperschaftsteuer und themenübergreifender Information.

Rechtsstand: Januar 2018

Die Neuauflage enthält umfangreiche Überarbeitungen der wichtigsten Normen und des Beratungs-ABCs sowie Kommentierungen der neuen §§ 6a und 8d KStG. Das Thema des Verlustabzugs findet im Lichte der verfassungsgerichtlichen Entscheidung zu § 8c KStG ausführliche Berücksichtigung.

Vorteile auf einen Blick:

• KStG und KapErhStG mit Stand Januar 2018

• Konzentration auf das Wesentliche

• ABC-Darstellungen an wichtigen Stellen

• Beratungs- und Gestaltungshilfe

Ein echter Richterkommentar

Die Autoren sind oder waren als Richter am BFH tätig. Der »Boruttau« garantiert damit rechtsprechungskonforme Lösungen und erlaubt auch Rückschlüsse auf künftige Rechtsprechungstendenzen.
Die 18. Auflage wurde bearbeitet von Prof. Dr. Peter Fischer, RA, Vors. Richter am Bundesfinanzhof a.D., Prof. Dr. Matthias Loose, Richter am Bundesfinanzhof, Christine Meßbacher-Hönsch, Vors. Richterin am Bundesfinanzhof, und Hermann-Ulrich Viskorf, Präsidialrichter am Bundesfinanzhof a.D.

Zur Neuauflage
Aktuell eingearbeitet wurden:

• die durch das JStG 2015 geänderte Fassung des § 1 Abs. 2a GrEStG,
• der neu eingefügte § 1 Abs. 3a GrEStG,
• die Neufassung des § 4 Nr. 4 GrEStG,
• die neu geschaffene Steuerbefreiung nach § 100a KAGB,
• die Erweiterung und sämtliche Neufassungen der Befreiung nach § 6a GrEStG,
• die (rückwirkende) Neuregelung der Ersatzbemessungsgrundlage in § 8 Abs. 2 GrEStG und die schwierigen Übergangsfragen.

Nach der Erbschaftsteuerreform 2016
gab es erneut Änderungen im Bewertungsrecht. Im Wesentlichen fand eine Anpassung des Kapitalisierungsfaktors statt, der im vereinfachten Ertragswertverfahren zur Anwendung kommt. Dieser wurde auf 13,75 reduziert – eine kleine Änderung mit großen Auswirkungen. Die Bewertung erfolgt nun für alle Vermögensarten mit einem einheitlichen Bewertungsmaßstab, dem gemeinen Wert. Eine Besonderheit ist hierbei das rückwirkende Inkrafttreten zum 1.1.2016.

Kompakt, kritisch, lösungsorientiert
Der Kommentar erläutert das BewG prägnant und auf wissenschaftlicher Grundlage. Nicht nur die einschlägige Rechtsprechung und die Meinungen anderer Autoren werden zitiert, sondern auch eigene, zum Teil durchaus kritische Meinungen werden vertreten. Zahlreiche Fall- und Berechnungsbeispiele führen den Leser sicher zur richtigen Lösung.

Zur Neuauflage
Schwerpunkt der Neuauflage ist die Einarbeitung der Erbschaftsteuerreform 2016, außerdem sind alle Änderungen seit der Vorauflage berücksichtigt, sodass das Werk den Rechtsstand 1.11.2017 hat. Rechtsprechung und Literatur sind ebenfalls bis August 2017 berücksichtigt.

Die Neuauflage
Gründlich eingearbeitet sind alle Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltung und Schrifttum seit der Vorauflage. Umfassend berücksichtigt ist insbesondere die Umsetzung der aktuellen Erbschaftsteuerreform.

• Gleichstellung der Lebenspartner mit dem Ehegatten
• Einführung des § 1 Abs. 3a GrEStG (sog. RETT-Blocker)
• Neue Rechtsprechung zum § 1 Abs. 2a und Abs. 3 GrEStG
• Zahlreiche neue Verwaltungsanweisungen sowie das aktuelle Schrifttum

"(...) Der Standardkommentar zum Bewertungsrecht ist durch die regelmäßigen Ergänzungslieferungen stets auf aktuellem Stand. Alle Regelungen des Bewertungsgesetzes sind im „Rössler/Troll" fundiert erläutert, insbesondere die Bedarfsbewertung für Grundbesitz, wichtig vor allem bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer und bei der Grunderwerbsteuer. Weitere Schwerpunkte sind die Anteilsbewertung, die Bewertung des Betriebsvermögens und die Wertermittlung bei der Land- und Forstwirtschaft. Auch die vor allem für die Grundsteuer weitergeltende Einheitsbewertung ist ausführlich dargestellt." 
in: Betriebliche Nachrichten für die Landwirtschaft 07/ 2008, zur 10. Auflage 2007

"(...) Der Standardkommentar zum Bewertungsrecht ist durch die regelmäßigen Ergänzungslieferungen stets auf aktuellem Stand. Alle Regelungen des Bewertungsgesetzes sind im „Rössler/Troll" fundiert erläutert, insbesondere die Bedarfsbewertung für Grundbesitz, wichtig vor allem bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer und bei der Grunderwerbsteuer. Weitere Schwerpunkte sind die Anteilsbewertung, die Bewertung des Betriebsvermögens und die Wertermittlung bei der Land- und Forstwirtschaft. Auch die vor allem für die Grundsteuer weitergeltende Einheitsbewertung ist ausführlich dargestellt." 
in: Betriebliche Nachrichten für die Landwirtschaft 07/ 2008, zur 10. Auflage 2007

• Frankreich,
• Großbritannien,
• Italien,
• Niederlande,
• Österreich,
• Schweiz und
• Spanien

• im UmwStG,
• in § 8?c KStG »Sanierungsklausel«, »Konzernklausel«,
• im neuen § 6?a GrEStG »grunderwerbsteuerneutrale Umwandlung«

Das Werk zeichnet den Ablauf von Umwandlungen detailliert nach und beschreibt die steuerlichen und recht­lichen Gestaltungsparameter.
Zahlreiche anschauliche Beispiele sowie Musterformulare unterstützen den Rechtsanwender bei der konkreten Gestaltungsarbeit.

Zur Neuauflage
Die Neuauflage bildet die Änderungen in der Gesetzeslage sowie die seit der Vorauflage ergangene Rechtsprechung ab. Eingearbeitet wurden dabei unter anderem das Dritte Gesetz zur Änderung des Umwandlungsgesetzes, das Kroatienanpassungsgesetz sowie das Steueränderungs­gesetz 2015.
Darüber hinaus wird die im Zuge des »Brexit« aktuell gewordene Frage des grenzüberschreitenden Formwechsels bei aus der EU austretenden Mitgliedstaaten diskutiert.

Hervorzuheben sind zum Handelsrecht

• Berücksichtigung sämtlicher handelsrechtlicher Änderungsgesetze, insbesondere zur Partnerschaftsgesellschaft
• grundlegende Überarbeitung unter Berücksichtigung aller Entwicklungen in Literatur und Rechtsprechung der letzten fünf Jahre
• umfassende Darstellung der bilanziellen Abbildung einer Umwandlung für alle beteiligten Rechtsträger

zum Steuerrecht

• vollständige Neubearbeitung der steuerlichen Kommentierung
• umfassende Berücksichtigung aller Steuerreformgesetze
• umfassende Einarbeitung der Ansicht der Finanzverwaltung, insbesondere im Umwandlungssteuererlass

Die Kommentierung ist präzise, sprachlich exakt und auf das für den Praktiker Wesentliche beschränkt. Gleichwohl sind alle Vorschriften kommentiert, also auch diejenigen zu Genossenschaften, Vereinen, VVaG etc. Besonders herauszustellen ist die Tatsache, dass das gesamte Umwandlungsgesetz und das gesamte Umwandlungssteuergesetz handlich in einem Band kommentiert sind.

• auf welche speziellen umsatzsteuerlichen Probleme bei Bauleistungen zu achten ist
• wie die Grundsätze des Rechts auf Vorsteuerabzug aussehen
• was die Rechtsprechung des EuGH zur nichtwirtschaftlichen Tätigkeit eines Unternehmers aussagt
• welche Unterschiede zwischen Unionsrecht, nationalem Recht und den Verwaltungsanweisungen bestehen.

Zur Neuauflage
Mit allen für 2017 relevanten Gesetzesänderungen und eingehender Darstellung der Neuigkeiten des Umsatz­steuer-Anwendungserlasses (UStAE) sowie aktuellster Rechtsprechung.

Jetzt neu:
Die 4. Auflage ist gegenüber der Vorauflage aktualisiert sowie erheblich erweitert worden und berücksichtigt die verfahrensrechtlichen Neuerungen durch das am 1.1.2017 in Kraft getretene Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom 18.7.2016. Neu hinzugekommen ist u.a. der Abschnitt über »Entschädigungen wegen unangemessener Verfahrensdauer «. Die Neuauflage enthält einige neue Antrags- und Klagemuster mit Anmerkungen – insgesamt sind nun 58 Muster online samt praktischer Beispiele abrufbar.

Die Neuauflage berücksichtigt alle gesetzlichen ?steuerstrafrechtlichen Änderungen seit der Vorauflage und liefert in bewährter Weise das Rüstzeug zur Lösung steuerstrafrechtlicher Fallgestaltungen. Wichtige aktuelle Schwerpunkte sind:

• Verschärfungen zur strafbefreienden Selbstanzeige
• Unionszollkodex
• Neueste Rechtsprechung des für Steuerstrafsachen ?zuständigen 1. Strafsenats des BGH
• Erläuterungen zur Amts- und Rechtshilfe
• Erweiterung der Ausführungen um das OWiG

Der Kommentar erschließt den Zugang zu dieser schwierigen Materie des Steuerstrafrechts von beiden Seiten: durch eine umfangreiche Darstellung des Steuerhinterziehungsrechts sowie durch die Darstellung der Grundsätze des allgemeinen Straf- und Bußgeldrechts bzw. des Verfahrensrechts.

• komplette AO, einschließlich Steuerstrafrecht, in einem handlichen Band
• aktuell und verfahrenssicher kommentiert

• zu den Identifikationsmerkmalen und zur Buchführungspflicht (hier auch Kommentierung der Grundsätze GoBD)
• zur strafbefreienden Selbstanzeige
• neue Zuständigkeitsregelung für Offshore-Windparks
• Ausweitung des internationalen Informationsaustauschs
• der ab 1.5.2016 geltende neue Zollkodex der Union (UZK) ist bereits berücksichtigt, ebenso (bei der Kommentierung des § 117 AO) alle Änderungen beim EU-Amtshilfegesetz

Die Vielzahl neuester BFH-Entscheidungen, FG-Urteile und Verwaltungserlasse sowie die umfangreichen Änderungen des AO-Anwendungserlasses (AEAO) sind ebenfalls verlässlich eingearbeitet.

• fallbezogen
• detailliert
• eingängig geschrieben

Vorteile auf einen Blick

• praxisnah
• alles aus einer Hand
• Querbezüge zu allen wichtigen Themen des Vergütungsrechts
• mit Berechnungsbeispielen
• und die Novellierung des Gebührenrechts wurde eingearbeitet

Zur Neuauflage
Die 6. Auflage wurde grundlegend überarbeitet und neu strukturiert.
Den Schwerpunkt der Neuauflage bilden u.a. die vielen Aktualisierungen durch das 2. Kostenrechtsmodernisierungsgesetz sowie die 3. Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen.

Zielgruppe
Für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Rechtsanwälte.

Das Werk zeigt präzise die Möglichkeiten auf, die ein ausländisches Unternehmen bei der Gestaltung seiner Inlandsbeziehungen (Inbound-Investitionen) sowie ein deutsches Unternehmen bei der Gestaltung seiner Auslandsbeziehungen (Outbound-Investitionen) haben:

• Direktgeschäfte
• Betriebsstätte und ständiger Vertreter
• Tochterpersonengesellschaft
• Tochterkapitalgesellschaft.

berücksichtigt sämtliche einschlägigen Änderungen zur Internationalen Unternehmensbesteuerung seit dem Jahr 2011:
In Deutschland u.a.:

• Neuregelung der Betriebsstättengewinnaufteilung
• Steuerpflicht für Streubesitzdividenden (§ 8b Abs. 4 KStG)
• Ermittlung des Anrechnungshöchstbetrags (§ 34c Abs. 1 EStG).

• Aktuelle Steuerrechtsentwicklungen in sämtlichen EU-Mitgliedstaaten
• Rückwirkungen bedeutsamer neuer Urteile des Europäischen Gerichtshofs.

• Mehrere Überarbeitungen des OECD-Musterabkommens und dessen Kommentierung
• Neue deutsche Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen
• Die geplanten Einzelmaßnahmen des BEPS-Projekts.

Der Band umfasst eine Auswahl aller Texte mit praktischer Relevanz zum deutschen Außensteuerrecht mit nationalen Vorschriften und Doppelbesteuerungsabkommen in Deutsch und Englisch.

Aus dem Inhalt

• Ausgewählte nationale Vorschriften:Gesetzestexte und Rechtsverordnungen, z.?B. Auszüge aus AO, EStG, KStG, u.a.
• Ausgewählte Verwaltungsanweisungen, z.B. KSt-RL, ausgewählte Erlasse zur AO und zum AußensteuerG

Doppelbesteuerungsabkommen, z.B.

• OECD-Musterabkommen 2005 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (OECD-MA 2005)
• Ausgewählte Erlasse zu DBAs

Zielsetzung ist es, dem Rechtsanwender eine fundierte Kommentierung insbesondere bei ungelösten Rechtsfragen an die Hand zu geben, die es ihm erlauben, zu eigenen begründeten Meinungen zu gelangen. Der Kommentar bezieht deshalb kritisch und dezidiert Position zu strittigen Zweifelsfragen und führt den Leser ohne Umschweife zum Kern des Problems.

Die Autoren verfügen über umfangreiche praktische Erfahrungen auf dem Gebiet des Außensteuerrechts. Sie überzeugen durch ihre klare und kompetente Kommentierungssprache.

Wichtig für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Unternehmen, Finanzverwaltung, Finanzgerichte.

Herausgegeben von Prof. Dr. Gerhard Kraft. Erläutert von Georg S. Edelmann, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Prof. Dr. Gerhard Kraft, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Dr. Martin Krause, Rechtsanwalt und Steuerberater, Dr. Peer Daniel G. Protzen, LL.M., Rechtsanwalt, und Dr. Sabine Rödel, Steuerberaterin

Erläutert von Artikel zu Artikel und von Absatz zu Absatz
• die Regelungen des OECD-Musterabkommens und anschließend
• die Abweichungen der einzelnen Doppelsteuerungsabkommen vom OECD- Musterabkommen.

Das umfassende Konzept

Band I und II: Eigenständige Kommentie­rung der OECD-Musterab­kommen »Steuern vom Ein­kommen und Ver­mögen« sowie »Nachlass-, Erb­schaft- und Schenkungsteuern«. Zusätzliche Kommentierungen des EU-Schiedsüber­einkommens sowie des OECD-MA über den Informationsaustausch in Steuersachen.

Band II bis VI: Kommentierung aller von Deutschland abgeschlossenen DBA inkl. Kurzdarstellungen des ausländischen Steuerrechts sowie bei den wichtigsten DBA ergänzende Kommentierungen aus der Sicht des anderen Abkommensstaates.

Das umfassende Konzept

Band I und II: Eigenständige Kommentie­rung der OECD-Musterab­kommen »Steuern vom Ein­kommen und Ver­mögen« sowie »Nachlass-, Erb­schaft- und Schenkungsteuern«. Zusätzliche Kommentierungen des EU-Schiedsüber­einkommens sowie des OECD-MA über den Informationsaustausch in Steuersachen.

Band II bis VI: Kommentierung aller von Deutschland abgeschlossenen DBA inkl. Kurzdarstellungen des ausländischen Steuerrechts sowie bei den wichtigsten DBA ergänzende Kommentierungen aus der Sicht des anderen Abkommensstaates.

• Grundlagen des Doppelbesteuerungsrechts
• Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich der DBA
• Begriffsbestimmungen
• Besteuerung der Einkünfte und des Vermögens
• Vermeidung der Doppelbesteuerung

Mit vielen Neuerungen:

Zum Bilanzrecht u.a.:

• Erfahrungen aus dem ersten BilRUG-Abschluss,
• Änderung bei der Bewertung der Pensionsrückstellungen,
• CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz.

Zur Abschlussprüfung u.a.:

• EU-Abschlussprüferreform (APAReG und AReG),
• Unabhängigkeitsanforderungen der EU-Abschlus­s­prüferVO,
• Berücksichtigung der neuen IDW Prüfungsstandards zum Prüfungsbericht (IDW EPS 450 nF) und zum Bestätigungs­vermerk (IDW PS 400 ff. nF).

sowie zahlreiche weitere Gesetzesänderungen im Steuerrecht.

• Eröffnungsbilanz eines Einzelunternehmens
• Eröffnungsbilanz PersGes
• Gründungsbilanz KapGes
• Sonderbilanz Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
• Gruppenabschluss und Pro-Forma-Finanzinformationen
• Zwischenabschluss und Zwischenberichterstattung
• Verschmelzungsschlussbilanz
• Spaltungsbilanzen
• Vermögensübertragungsbilanz
• Übernahmebilanzierung bei Umwandlung
• Bilanzierung Formwechsel
• Rechnungslegung des Einzelkaufmanns bei Betriebsaufgabe
• Abfindungsbilanz bei Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Personengesellschaft
• Realteilungsbilanz
• Unterbilanz und Überschuldungsstatus
• Sanierungsmaßnahmen und ihre Bilanzierung
• Rechnungslegung im Insolvenz­verfahren
• Liquidationsrechnungslegung PersGes
• Liquidationsrechnungslegung KapGes

Neben dem HGB sind im Kommentar folgende Gesetze und Regelwerke ganz oder teilweise abgedruckt und zum Teil auch erläutert:

• EGHGB (Auszug)
• PartGG
• WG (Auszug)
• WPO (Auszug) mit AGB-WP
• FamFG (Auszug)
• HandelsregisterVO
• BGB (§§ 305 - 310)
• Incoterms® 2010 (Text online nicht wiedergegeben)
• KWG (§ 1 I - IIIe)
• AGB Banken, AGB Sparkassen
• ERA 600®, el.ERA®, ERI® (Text online nicht wiedergegeben)
• DepotG, BörsG (Auszug), WpPG (Auszug), VermAnlG (Auszug), MAR (Auszug), WpHG (Auszug)
• CMR-Übereinkommen
• Spediteurbedingungen - ADSp 2017
• für Recht der Bankgeschäfte eigener systematischer Abschnitt.

Als ideales Werk für den ersten (und vielfach definitiven) Zugriff gehört der "Baumbach/Hopt" auf den Schreibtisch aller Praktiker im Wirtschaftsrecht.

Vorteile auf einen Blick

• alles im Griff: umfassende Mitberücksichtigung der praxiswichtigen Nebengebiete
• Erläuterung durch führende Experten
• hochwertige Argumentationshilfe
• auch Schwieriges wird klar auf den Punkt gebracht.

Zur Neuauflage
Die 2. Auflage berücksichtigt u.a.

• die EU-MarktmissbrauchsVO (MAR)
• das CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz mit wesentlichen Änderungen u.a. des HGB-Bilanzrechts, des EGHGB und des WpHG
• das 2. Finanzmarktnovellierungsgesetz (2. FiMaNoG)
• wichtige Änderungen des AGB-Rechts (§ 309 BGB) durch das Gesetz zur Umsetzung der EU-Richtlinie über alternative Streitbeilegung und durch das VG-Richtlinie-Umsetzungsgesetz
• die Änderung der HRV durch das 2. Gesetz zur Bereinigung von Bundesrecht
• die neuen Allgemeinen Deutschen Spediteurbedingungen (ADSp 2017).

Zielgruppe
Für alle Praktiker des Wirtschaftsrechts, insbesondere Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Kaufleute.

Die 21. Auflage
berücksichtigt alle wichtigen Entscheidungen und neue gesetzliche Änderungen, insbesondere:

• das Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männer an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst (Frauenquote)
• das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz
• die Aktienrechtsnovelle 2016
• das Abschlussprüfungsreformgesetz sowie
• die Änderungen im Bereich des Insolvenzrechts.

• Rechtsformwahl
• Gründung und Kapitalaufbringung
• Gesellschafter
• Beschlussfassung der Gesellschafter
• Geschäftsführung
• Aufsichtsrat/Beirat
• Finanzierung durch Gesellschafter
• Kapitalerhaltung
• Rechnungslegung
• Ergebnisermittlung und -verwendung
• Ertragsbesteuerung GmbH/Anteilseigner
• Gesellschaftsanteil im Rechtsverkehr
• Ausscheiden aus der GmbH
• Umwandlung
• GmbH in der Krise
• Auflösung und Liquidation
• GmbH im Konzern
• Haftungsbegrenzte Unternehmergesellschaft
• GmbH im internationalen Umfeld
• Nachfolgeplanung
• Öffentlich-rechtliche GmbH
• Gemeinnützige GmbH

• InvestmentänderungsG
• UnternehmensteuerreformG 2008
• JStG 2008 und 2009
• MitarbeiterkapitalbeteiligungsG
• BilMoG
• Gesetz zur Änderung des Einlagensicherungs- und AnlegerentschädigungsG
• BürgerentlastungsG Krankenversicherung
• ARUG.

Das Handbuch ermöglicht insbesondere dem eine Unternehmenstransaktion begleitenden Anwalt auf Käufer- oder Verkäuferseite (also dem führenden Berater) eine rasche Durchdringung und Koordination der verschiedenen komplexen Prüfungsvorgänge. Wie reihenüblich erleichtern zahlreiche Checklisten, Praxistipps und Textmuster Lektüre und Arbeit. Die im Anhang zweisprachig (Deutsch-Englisch) abgedruckte Gesamtcheckliste zu allen in den vorangegangenen Kapiteln behandelten Prüfungsbereichen bietet eine besondere praktische Arbeitshilfe.

Vorteile auf einen Blick

• Due Diligence speziell für Rechtsanwälte
• verständlich, übersichtlich, mandatsorientiert
• mit umfangreichen, zweisprachigen Checklisten.

Zur Neuauflage
Das erfolgreiche Werk wird für die 3. Auflage gründlich aktualisiert, der Rechtsstand wird dem Januar 2017 entsprechen. Insbesondere die Kapitel zu den Themen Compliance, IT/EDV, Daten- und Umweltschutz werden vertieft und aufgefächert. Auch die Haftung des Beraters wird künftig noch eingehender beleuchtet. Einige neue Bearbeiter kommen hinzu.

Zielgruppe
Für Rechtsanwälte, die bereits einen Tätigkeits- oder Interessenschwerpunkt im M&A haben oder in diesen Bereich einsteigen wollen. Darüber hinaus ist das Werk auch von großem Nutzen für Justitiare, Geschäftsführer und Manager betroffener Unternehmen auf der Käufer- oder Verkäuferseite.

In einem separaten Teil werden die wirtschafts- und steuerrechtlichen Besonderheiten alternativer Rechtsformen und Gestaltungen gegenübergestellt:

• GmbH
• Betriebsaufspaltung
• GmbH & Still
• Stiftung & Co. KG
• AG & Co. KG
• GmbH & Co. KGaA.

Ein Kapitel über Fragen des Umwandlungsrechts schließt die Darstellung ab.

Vorteile auf einen Blick

• Standardwerk für Familienunternehmen
• übersichtliche Stoffgliederung
• zahlreiche Querverweise
• ausführliches Stichwortverzeichnis.

Zur Neuauflage
Seit Erscheinen der letzten Auflage war eine Fülle neuer Rechtsprechung und Literatur einzuarbeiten, ferner zahlreiche handelsrechtliche Änderungsgesetze, insbesondere:

• Gesetz zur Umsetzung der geänderten BankenRL und der geänderten KapitaladäquanzRL
• Gesetz zur Umsetzung der Zweiten E-Geld-Richtlinie
• Gesetz zur Novellierung des Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts
• Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention
• Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz
• AIFM-Umsetzungsgesetz
• CRD IV-Umsetzungsgesetz
• Gesetz zur Anpassung von Gesetzen auf dem Gebiet des Finanzmarktes
• Gesetz zur Umsetzung der RL 2012/17/EU in Bezug auf die Verknüpfung von Zentral-, Handels- und Gesellschaftsregistern in der EU
• Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen
• Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz
• Gesetz zur Umsetzung der TransparenzRL-ÄndRL
• Aktienrechtsnovelle
• Abschlussprüferaufsichtsreformgesetz
• Abschlussprüfungsreformgesetz
• Erstes Finanzmarktnovellierungsgesetz.

Zielgruppe
Für alle Angehörigen der rechts-, wirtschafts- und steuerberatenden Berufe, Finanzrichter und Finanzbeamte, und - als Nachschlagewerk - für Gesellschafter und Geschäftsführer von Familienunternehmen.

• InvestmentänderungsG
• UnternehmensteuerreformG 2008
• JStG 2008 und 2009
• MitarbeiterkapitalbeteiligungsG
• BilMoG
• Gesetz zur Änderung des Einlagensicherungs- und AnlegerentschädigungsG
• BürgerentlastungsG Krankenversicherung
• ARUG.

Das Handbuch stellt die Behandlung von Finanzinstrumenten für folgende Rechtsbereiche umfassend dar:

• Deutsche und internationale Rechnungslegung
• Besteuerung im Betriebs- und Privatvermögen mit seinen verfahrensrechtlichen Bezügen
• Investmentsteuerrecht
• Aufsichtsrecht für Banken, Versicherungen, Investmentvermögen und Pfandbriefbanken.

Zielgruppe: Für alle in der Bank- und Unternehmenspraxis verantwortlich Tätigen, gleich ob Rechtsanwalt, Bankjustitiar, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Finanzmanager.

Alle Bereiche, die der Projektleiter und seine Mitstreiter beachten müssen, sind hier komplett enthalten:

• Steuerung des M&A-Prozesses
• Due Diligence
• Vertragsgestaltung und -verhandlung
• Bewertungsmethoden
• Kaufpreis – Bestimmung, Festlegung und Bilanzierung
• Finanzierung – Rechts- und Bilanzierungsfragen
• Gewerbliche Schutzrechte
• Steuer-, Arbeits- und Kartellrecht
• Auswirkungen auf Konzernstrukturen
• Post Merger Risikomanagement
• Familienstrategien nach dem Verkauf.

Die aktuelle 2. Auflage konzentriert sich speziell auf die Beratung und Begleitung mittelständischer, inhabergeführter Unternehmen. Neu aufgenommen sind zudem Kapitel zur Finanzierung, zur nachvertraglichen Abwicklung und zu familiären Strategien. Das bewährte Konzept einer themenübergreifenden und ganzheitlichen Betrachtung des Unternehmenskaufs wurde beibehalten.

Lohnend

für Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Unternehmensjuristen, die an Unternehmenstransaktionen – vor allem im mittelständischen Bereich – beteiligt sind.

Zur Neuauflage

Rund 50 Abschnitte erläutern alle relevanten Themen für die Arbeit der Geschäftsführer, Manager und Berater großer wie kleinerer GmbH:

• Gründung und Satzungsgestaltung
• Organstellung, Vertretungsmacht, Anstellungsvertrag, Haftung des Geschäftsführers
• Erstellung, Prüfung und Publizität des Jahresabschlusses
• Aufgaben des Geschäftsführers beim Unternehmens(ver)kauf, in Krise und Insolvenz
• Grundfragen der Besteuerung
• Geschäftsführung im Konzern.

Vorteile auf einen Blick:

• Konzentration auf Geschäftsführung und Haftung
• griffige, übersichtliche Darstellung
• Orientierung an der maßgeblichen Rechtsprechung und den Informationsbedürfnissen der Praxis
• mehr als 70 Formulierungsmuster
• rund 50 Übersichten, Checklisten und Schaubilder.

Für Geschäftsführer sowie Manager, Aufsichtsratsmitglieder, Justitiare, Rechtsanwälte und Steuerberater.

Die 2. Auflage berücksichtigt das BilMoG, die umfassende Modernisierung des GmbH-Rechts durch das MoMiG, die Einführung elektronischer Register durch das EHUG sowie tiefgreifende Änderungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung, etwa zur Haftung für existenzvernichtende Eingriffe und zum Konzernrecht. Neu: Geschäftsführung bei Transaktionen.

Herausgegeben von Dr. Frank Oppenländer, Rechtsanwalt und Notar, und Dr. Thomas Trölitzsch, Rechtsanwalt. Bearbeitet von Dr. Thomas Baumann, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht, Prof. Dr. Tim Drygala, Dr. Christian Gunßer, Rechtsanwalt, Dr. Carsten Jaeger, Rechtsanwalt und Notar, Dr. Jens Kaltenborn, Rechtsanwalt, Dr. Rolf Leinekugel, Rechtsanwalt, Ralf Martin, Dr. Frank Oppenländer, Rechtsanwalt und Notar, Dr. Steffen Oppenländer, Rechtsanwalt, Bernhard Steffan, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Dr. Thomas Trölitzsch, Rechtsanwalt, Prof. Dr. Klaus Weber, Rechtsanwalt und Steuerberater, Dr. Hildegard Ziemons, Rechtsanwältin.

Der Kommentar zum Sozialrecht liegt derzeit in 5. Auflage 2017 vor.

Zum Werk:

Der "Bamberger/Roth" vereint in nunmehr vier Bänden die Tiefe eines großen Kommentars mit der Aktualität eines Handkommentars. Zusätzliche Rechtsmaterien und neue Vorschriften im BGB haben die Umfangserweiterung unumgänglich gemacht. Lösungsorientiert liefert er dem Praktiker - der gewöhnlich wenig Zeit hat - die Informationen, die er benötigt, um seine tägliche Arbeit zu bewältigen. Auf rund 10.200 Seiten findet der Leser das gesamte Bürgerliche Recht mit aktuellem Rechtsstand. Das Herausgeber- und Autorenteam ist eine gelungene Kombination aus Praktikern - Richter, Notare und Rechtsanwälte - und Hochschullehrern. Sie stehen mitten im Berufsleben und sind in ihrer Arbeit bereits durch besonderes Engagement hervorgetreten. Ihre praktischen Erfahrungen prägen den Kommentar. Vorteile auf einen Blick - systematischer Aufbau mit Fundierung auf dem Normzweck jedes Paragraphen - der Schwerpunkt liegt auf der Verarbeitung der Rechtsprechung; dadurch hoher Praxisbezug und viel nützliches Detailwissen - die Fülle der Informationen ist übersichtlich dargestellt, mit sparsamen Abkürzungen und stattdessen Beschränkung auf das Wesentliche - schnell finden - viel wissen

Die Herausgeber:

• Dr. Heinz Georg Bamberger, Staatsminister der Justiz des Landes Rheinland-Pfalz a.D.
• Prof. Dr. Herbert Roth, Professor an der Universität Regensburg
• Prof. Dr. Wolfgang Hau, Professor an der Universität Passau
• Prof. Dr. Roman Poseck, Präsident des Oberlandesgerichts Frankfurt am Main

Der Bamberger/Roth ist Bestandteil:

• Fachmodule Zivilrecht PLUS und Zivilrecht PREMIUM
• Fachmodul Notarrecht PLUS
• Fachmodul Bank- und Kapitalmarktrecht PLUS (Auszug)
• Fachmodul Erbrecht PLUS und (Auszug)
• Fachmodul Familienrecht PLUS und Familienrecht PREMIUM (Auszug)
• Fachmodul AnwaltDirekt
• Grundmodul Anwalt PREMIUM Allgemeines Zivilrecht
• DVEV Basismodul

 Zur Übersicht Beck'scher Online-Kommentar

Die Neuauflage bringt den Kommentar auf den Rechtsstand 1.1.2018. Berücksichtigt sind insbesondere die neuen ZPO-Vorschriften zu:

• Gesetz zur Durchführung der Verordnung (EU) Nr. 910/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23. Juli 2014 über elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste für elektronische Transaktionen im Binnenmarkt und zur Aufhebung der Richtlinie 1999/93/EG (eIDAS-Durchführungsgesetz)
• Gesetz zur Einführung der elektronischen Akte in der Justiz und zur weiteren Förderung des elektronischen Rechtsverkehrs
• Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Bereich des Internationalen Privat- und Zivilverfahrensrechts
• Gesetz zur Umsetzung der Berufsanerkennungsrichtlinie und zur Änderung weiterer Vorschriften im Bereich der rechtsberatenden Berufe
• Gesetz zur Reform des Bauvertragsrechts, zur Änderung der kaufrechtlichen Mängelhaftung, zur Stärkung des zivilprozessualen Rechtsschutzes und zum maschinellen Siegel im Grundbuch- und Schiffsregisterverfahren

Komplett
Auf rund 3000 Seiten in einem einzigen Band haben Sie hier alle für die tägliche Beratung notwendigen Steuergesetze und Durchführungsverordnungen zum materiellen und formellen Steuerrecht, die EG-Mehrwertsteuerrichtlinien, die berufsrechtlichen Gesetze für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sowie einen ausführlichen Tabellenanhang (Einkommen- und Lohnsteuertabellen) mit Berechnungsprogramm auf CD-ROM.

Übersichtlich
Textsynopsen sowie in Klammern gesetzte Textergänzungen weisen auf unterschiedliche Geltungs- und Anwendungszeiträume hin. Fußnotenerläuterungen sowie Querverweise erschließen die Texte zusätzlich.

Aktuell
Je nach Anfall von Gesetzesänderungen wird die Sammlung mit etwa drei Lieferungen jährlich aktualisiert.

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Das Werk bündelt in einem Band jeweils getrennt nach EG-Recht und nationalem Recht:

• die im Warenverkehr mit Drittländern relevanten zollrechtlichen Regelungen, Verordnungen und sonstigen Bestimmungen
• die den Warenaustausch betreffenden Verbrauchsteuern
• die wichtigsten Umsatzsteuervorschriften und EG-Mehrwertsteuer-Richtlinien
• die für alle drei Bereiche relevanten verfahrensrechtlichen Bestimmungen.

Loseblatt-Textsammlung mit Einführungen, Verweisungen und Sachverzeichnis.

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Die komplette Sammlung:

• OECD-Musterabkommen
• alle DBA, Protokolle, Noten und Briefwechsel
• alle Sonderabkommen betreffend Schifffahrt- und Luftfahrt-Unternehmen
• alle Rechtshilfeabkommen
• alle wichtigen und aktuellen Verwaltungsanweisungen

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International:
Die Beck'sche IFRS-Textausgabe enthält die im EU-Amtsblatt veröffentlichten internationalen Rechnungslegungsstandards IAS/IFRS sowie die nationalen Rechnungslegungsvorschriften aus HGB, AktG, GmbHG, PublG und GenG.

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Abgestimmt auf Ihre Anforderungen:
Abgestimmt auf die besonderen Anforderungen von Wirtschaftspraxis und Wirtschaftsstudium enthält die Textsammlung mehr als 120 Gesetze, Verordnungen und Bedingungswerke aus Wirtschafts- und Arbeitsrecht, Zivilrecht mit Bankrecht, Versicherungs-, Wettbewerbs- und Konkursrecht, gewerblichem Rechtsschutz sowie Verfassungsrecht .

Die übersichtliche Anordnung erleichtert die Benutzung des Werkes. Zwei Inhaltsverzeichnisse und ein Schlagwortregister helfen beim Auffinden des gewünschten Textes.

Die ideale Hilfe für:
Juristen, Wirtschaftsfachleute, Betriebswirte, Mitarbeiter in Banken und Versicherungen, Studenten der Betriebs- und Volkswirtschaftslehre.

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